科發條財函字〔2019〕88 號

院屬各單位、機關各部門：

　　為貫徹落實習近平總書記在兩院院士大會上的重要講話精神和《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號），進一步推進科技領域"放管服"改革，破除科研經費管理"繁文縟節"，充分激發科研人員創新活力，切實減輕科研人員負擔；同時進一步規范和加強先導專項的經費管理，提高專項經費使用效益，現就《中國科學院戰略性先導科技專項經費管理實施細則》有關調整補充通知如下，請按照執行。

　　一、明確"C類"專項經費管理

　　《中國科學院戰略性先導科技專項經費管理實施細則》及本通知同樣適用于"C類先導專項"。

　　二、完善"財務責任專家"制度

　　條件保障與財務局商業務局、各專項為每個專項指定2名財務責任專家，全過程指導和協助專項辦公室、牽頭承擔單位、參與單位等完成預算編制、經費管理、財務驗收、綜合績效評價等相關工作，跟蹤了解專項財務管理、預算執行及資金使用等情況，并及時與條件保障與財務局溝通。

　　三、簡化預算編制

　　合并直接費用預算科目，按設備費（設備購置費、設備研制費、設備改造費和設備租賃費）、材料費\測試化驗加工費\燃料動力費、差旅費\會議費\國際合作與交流費、勞務費\專家咨詢費、專項外協費和其他支出六大類科目編制。編制預算時，除設備費、專項外協費以及超過直接費用20%的科目需提供測算依據外，其他科目無需提供明細測算依據，僅做簡要說明、列示相應金額即可。間接費用由任務承擔單位統籌使用，無需提供測算依據。對于納入"基于績效、誠信和能力的科研管理改革試點"的單位，按照試點相關規定執行。

　　四、下放預算調劑權限

　　在預算總額不變的前提下，各大類科目支出內容未發生較大變化，且實際執行數未超過該大類預算10%的，可不進行預算調劑；超過預算10%的，應履行預算調劑程序并進行調劑說明。各大類科目實際執行數雖未超過該大類預算10%，但支出內容發生較大變化，仍需履行預算調劑程序并進行調劑說明。承擔單位應進一步完善、簡化預算調劑程序，及時為科研人員辦理預算調劑手續?？山Y合實際情況進行審批，每年底將調劑情況報專項總體組或專項首席備案。

　　五、精簡過程檢查

　　對執行期內取得產生廣泛影響的重大研究成果的專項，由專項負責人或總體組提出申請，經業務局報專項領導小組或分管院領導批準同意，可取消中期檢查，只提交進展報告，由財務責任專家協助專項根據專項財務管理情況，在自評報告中匯報專項財務管理情況。實施周期不超過三年的專項，一般不開展中期財務檢查。根據專項實施進度，集中時間開展檢查，避免在同一年度對同一專項、項目重復檢查、多頭檢查。

　　六、優化財務驗收

　　最底層子課題或課題財務驗收由各專項組織，財務責任專家指導中介機構完成結題審計，財務驗收與科技目標驗收合并完成；項目及專項財務驗收由條件保障與財務局組織，與科技目標驗收合并完成。財務驗收不再一一對照預算科目，強化支出合規合法性驗收。院將探索實施一次性綜合績效評價，綜合考核項目任務完成情況和項目資金管理使用情況，不再單獨組織技術驗收、財務驗收。

　　經批準，因故中止、執行期較短（2年以內）的課題（子課題），承擔單位應及時清理賬目與資產，編制財務收支執行情況報告，在批復中止或執行期結束后的3個月內，在財務責任專家的指導下，由專項組織中介機構進行審計。

　　七、開展"獎勵經費"試點

　　根據《國務院關于優化科研管理提升科研績效若干措施的通知》（國發〔2018〕25號），經批復開展基于績效、誠信和能力的科研管理改革試點單位可從戰略性先導科技專項經費直接經費中提取不超過20%作為績效獎勵經費?？冃И剟罱涃M的使用應以在現有預算內確?？蒲腥蝿胀瓿蔀榍疤?，以直接經費為計算依據，納入其他費用，由單位自主調整項目預算。試點單位應制定相應的績效獎勵經費分配和使用規定，明確獎勵經費的對象、遴選標準、分配標準、管理機制等，突出激勵引導機制，體現績效導向、不能平均分配，并在單位內部公示?？冃И剟罱涃M的使用由試點單位自主確定，在績效工資總量內分配，分配時應體現承擔重大任務貢獻、業績及考核情況。

　　八、規范"專項調控費"

　　各專項結合實際情況可設置專項調控費，用于專項負責人（領銜科學家）對專項實施過程中進行宏觀調控、重點支持、任務調整等。專項調控費一般不超過直接經費總額20%，在"其他費用"預算科目單獨列示，撥付時應細化到具體課題（子課題）以及預算科目，并明確主要支出內容。

　　九、設置"合理準備期"

　　各專項結合實際情況可設置不超過6個月的合理準備期，并對合理準備期的時間予以確定，合理準備期應與專項執行期相銜接。對合理準備期內與專項相關的前期支出予以認可，主要包括專項實施方案的論證與細化、組織架構的確定和研究團隊遴選工作，用于專項必備實驗基地、試驗材料創制等前期準備工作，專項開展基礎實驗前的必備設備、試劑、耗材等的采購、信息收集等工作發生的支出。各專項應結合本專項實際情況確定合理準備期的具體開支范圍和內容。

　　各專項應對合理準備期支出的申報、認定做出明確規定。承擔單位對準備期支出的真實性、相關性負責，專項總體組、領銜科學家和財務責任專家對承擔單位上報的合理準備期支出嚴格審核把關，出具審核意見。經批準認定的合理準備期支出可調劑到專項執行期并按照有關預算科目列支。

　　十、規范預先研究、培育項目管理

　　設置預先研究、培育項目的先導專項，預先研究、培育階段經費管理和使用應參照《中國科學院戰略性先導科技專項經費管理實施細則》執行。預先研究、培育項目的預算編制，由專項總體組組織并審核，在正式立項后先導專項概預算評審中確認。設置預先研究、培育的先導專項原則上不再設置合理準備期。

　　十一、完善預算報審程序

　　優化預算申報程序，實現全周期"信息一次填報、材料一次報送"，紙質材料一般不超過2套。過程管理中不得額外增加半年報、季報等材料和表格報送，切實減輕科研人員負擔。

　　進一步加強預算評審，明確評審責任，加強事前調研，充分發揮技術專家在預算評審中的作用，提升評審質量。新設立專項預算評審與年度預算書審簽每年4月、9月分兩次集中開展。A類、C類先導專項預算評審與項目任務論證合并開展，一般由具有評審資質的中介機構完成；B類先導專項在任務論證評審過程中，由財務專家審核任務書中預算編制的合規合理性，不再單獨進行預算評審。

　　十二、強化預算績效管理

　　各專項、各級承擔單位、院相關部門應全面落實國家及我院全面實施預算績效管理的有關要求，加強專項全過程預算績效管理，提升專項資金使用效益，促進成果產出。建立事前績效管理與立項審批融合的管理機制，強化績效目標管理，提升績效目標編報、審核質量。逐步建立績效目標實現程度與預算執行進度相互銜接的雙監控體系和雙通報、雙考核機制。進一步加強績效評價結果的應用，績效評價結果應作為專項預算安排、項目調整、后續支持的重要依據。

　　十三、規范課題賬號管理

　　各專項應合理設置科研任務層級，避免碎片化管理。承擔單位應根據簽訂的任務書，設立科研課題核算賬號。原則上，子課題作為先導專項預算管理和財務核算的最小單元，不得隨意拆分課題（子課題）進行核算或違規撥付專項資金。確有必要委托院外單位進行整體設計、加工、合作的專項外協費用，應作為課題（子課題）簽署任務書進行管理。子課題級原則上不再設置專項外協費。嚴禁以專項外協費名義，將資金在院內、院外單位之間轉移。

　　十四、做好項目政策銜接

　　對于執行周期結束且已開展結題驗收的專項，繼續按照原政策執行；執行周期結束但尚未開展結題驗收以及仍在執行中的專項，參照本通知執行。

　　本通知自發布之日起施行，《中國科學院戰略性先導科技專項經費管理實施細則》和有關管理辦法等相關規定與本通知要求不一致的，以本通知為準。

中國科學院條件保障與財務局

2019年4月30日